Frais de véhicule et registre de kilométrage : le guide du travailleur autonome
Les frais de véhicule figurent parmi les déductions les plus payantes des travailleurs autonomes — et parmi les plus vérifiées par l’ARC et Revenu Québec. La raison est simple : beaucoup réclament sans pouvoir le prouver. Ce guide détaille comment tenir un registre de kilométrage en béton, quelles dépenses déduire, comment calculer la portion affaires et les pièges qui font échouer les vérifications.
Le principe : tout part du ratio kilométrique
Vous ne déduisez pas « votre auto » : vous déduisez la proportion d’utilisation affaires de ses coûts. La formule est immuable :
km parcourus pour affaires ÷ km totaux de l’année × dépenses totales du véhicule = montant déductible
15 000 km d’affaires sur 25 000 km au total = 60 % de vos dépenses admissibles. Sans les deux chiffres du haut, rien ne tient — d’où le registre.
Qu’est-ce qu’un déplacement d’affaires?
- ✔️ Rencontrer un client ou un fournisseur;
- ✔️ Aller chercher du matériel ou des fournitures;
- ✔️ Se rendre sur un chantier ou un lieu de mandat;
- ✔️ Déposer des documents, aller à la banque pour l’entreprise;
- ✔️ Formations et événements professionnels;
- ❌ Le trajet domicile ↔ lieu de travail régulier : c’est du déplacement personnel, même avec le logo de l’entreprise sur la portière.
Avantage du bureau à domicile : si votre domicile est votre principal lieu d’affaires, les trajets de la maison vers vos clients deviennent généralement des déplacements d’affaires. Un argument de plus pour le bureau à domicile.
Le registre de kilométrage : la pièce maîtresse
Pour chaque déplacement d’affaires, notez :
- la date;
- la destination;
- le but du déplacement (et le nom du client);
- le nombre de kilomètres.
Ajoutez les relevés d’odomètre au 1er janvier et au 31 décembre pour établir le total annuel. Une application, un carnet dans le coffre à gants ou une note vocale transcrite chaque semaine : le format importe peu, la constance importe totalement.
Après une année de base complète bien documentée, les autorités acceptent un registre simplifié : tenir un échantillon de trois mois représentatifs et extrapoler, tant que l’utilisation reste comparable (à ±10 %). Mais la première année complète, elle, ne se contourne pas.
Les dépenses admissibles
| Dépense | Note |
|---|---|
| Essence ou électricité (recharge) | Conservez les reçus, y compris la borne à domicile (portion) |
| Entretien et réparations | Huile, pneus, freins, lave-auto inclus |
| Assurance | La prime annuelle complète, au prorata |
| Immatriculation et permis | Frais SAAQ annuels |
| Intérêts sur le prêt auto | Plafond mensuel prescrit |
| Frais de location | Plafond mensuel prescrit |
| Amortissement (DPA) | Catégorie 10 (30 %) — ou 10.1 avec plafond pour les véhicules plus chers |
| Stationnement d’affaires | Déductible à 100 %, sans passer par le ratio km |
À noter : les intérêts, la location et la DPA sont assujettis à des plafonds prescrits qui changent périodiquement — votre comptable ou les sites de l’ARC et de Revenu Québec ont les montants de l’année. Les contraventions, elles, ne sont jamais déductibles.
Acheter ou louer : l’angle fiscal
À la location, vous déduisez les paiements (plafonnés) au prorata affaires; à l’achat, vous déduisez les intérêts (plafonnés) et l’amortissement dégressif de catégorie 10 ou 10.1. La location simplifie le calcul et lisse la dépense; l’achat est souvent plus avantageux si vous gardez vos véhicules longtemps. La vraie réponse dépend de vos chiffres — pas du vendeur du concessionnaire.
N’oubliez pas les taxes : CTI et RTI sur le véhicule
Si vous êtes inscrit à la TPS/TVQ, vous récupérez aussi les taxes payées sur vos dépenses de véhicule, au prorata de l’utilisation commerciale. Essence, entretien, location : le registre de kilométrage sert donc deux fois — pour l’impôt et pour les taxes (notre guide TPS/TVQ explique les CTI/RTI).
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Questions fréquentes sur les frais de véhicule
Puis-je utiliser un taux du genre 70 ¢/km au lieu des dépenses réelles?
Non. Le taux par kilomètre s’applique aux allocations versées à des employés, pas au travailleur autonome. Vous devez réclamer vos dépenses réelles multipliées par votre ratio d’utilisation affaires — d’où l’importance des reçus et du registre.
J’ai deux véhicules. Comment ça fonctionne?
Chaque véhicule a son propre calcul : son registre, ses dépenses, son ratio. Concentrer l’usage d’affaires sur un seul véhicule simplifie énormément la tenue de dossier.
Je n’ai pas tenu de registre cette année. Je réclame quand même?
Réclamer un pourcentage « au pif » est risqué : en vérification, sans registre, la déduction peut être réduite ou refusée en entier. Reconstituez ce que vous pouvez (agenda, factures clients, courriels) pour cette année, et commencez le registre aujourd’hui.
Le véhicule est au nom de mon conjoint. Puis-je déduire?
Ce qui compte, c’est qui assume réellement les dépenses pour gagner un revenu d’entreprise. Si vous payez l’essence et l’entretien de vos déplacements d’affaires, documentez-le clairement (paiements à partir de votre compte). En cas de doute, parlez-en à votre comptable.
En résumé
La déduction véhicule se gagne ou se perd sur le registre de kilométrage : odomètre en janvier et en décembre, chaque déplacement d’affaires noté avec sa raison, reçus conservés six ans. Le calcul, lui, est mécanique — et le stationnement d’affaires se déduit à 100 % en prime.
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